近年来我市财政税收状况浅析

近年来我市财政税收状况浅析

改革开放以来，在东莞市委、市政府的正确领导下，东莞财政工作以促进经济建设和社会各项事业发展为中心，大力组织财政收入，逐步优化支出结构，确保各项预算任务的顺利执行和圆满完成。同时积极推行和深化财政体制改革，加强财政管理。经济发展与财政增收相辅相成，在全市国民经济持续快速发展的基础上，全市财政运行状况良好，财政收支一直保持快速、稳健的增长态势，有力地支持了国民经济和社会各项事业的健康发展。

一、财政收支的现状与做法

㈠财政收入保持持续、快速、稳健增长

2003年预算内财政总收入（不含关税和海关代征税）181.13亿元，比1950年的1066万元，增长1698.2倍，翻10.7番，年均增长15.1%；比1978年的6604万元，增长273.3倍，翻8.1番，年均增长25.2%；比1998年的34.28亿元，增长4.3倍，翻2.4番，年均增长39.5%。地方预算内一般财政收入从1978年的6604万元，发展到1990年的3.57亿元，发展到1994年的7.69亿元,发展到2000年的30.47亿元，发展到2003年的67.45亿元。

从2003年珠江三角洲12市（区）财税收入看，我市财政总收入和地方财政收入总量排第四，增长速度排第一位；地方财政支出总量排第四位，增速排第二位；税收总量排第四位，增速排第三位。东莞从广东“四小虎”之一发展成广东“四小虎”之首，其财政总收入（181.13亿元）多于顺德、南海财政总收入之和（162.27亿元），东莞的财政总收入相当于番禺的1.9倍，是中山的2.35倍，是珠海的3.75倍，是惠州的3.02倍，是江门的2.65倍，是肇庆的5.57倍。（详见下表）

珠三角12市（区）主要财税指标

单位：亿元

㈡东莞为中央和省作出较大财政贡献

从1994年开始实行分税制以来，东莞上划中央和省级的财政收入逐年增加，为国家作出较大贡献。东莞上划中央财政收入(不含关税和海关代征税)从1994年的5.36亿元，发展到2003年的86.43亿元,年均增长36.2 %,1994—2003年累计上划中央财政收入300.25亿元，另外，1996—2003年上划中央关税和海关代征税144.26亿元；东莞上划省级财政收入从1996年的2.66亿元，发展到2003年的27.25亿元，年均增长39.4 %，1996—2003年上划省级财政收入99.37亿元。从财政总收入的构成看，中央财政收入占大头。2003年预算内财政总收入（含关税）206.41亿元。其中，中央财政收入111.71亿元，占54.11%；省级财政收入27.25亿元，占13.20%；地方一般财政收入67.45亿元，占32.67%。

㈢依法理财，提高财政资金使用效率

⒈集中财力搞好投资和生活环境

在新的一届东莞市委的领导下，从2001年下半年起,东莞市财政在坚持“量入为出,收支平衡”的原则下,不借银行一分钱,逐步加大基本建设支出的投入力度,至2003年末累计支出77.46亿元,形成了一大批基础设施等方面的优质资产,既提升了城市形象,增强了经济发展的后劲,又起到鼓励投资,拉动经济增长的作用。通过设立科技经济投资基金、科研发展专项资金、扶持企业经济发展专项资金和继续加大国家批准的松山湖科技产业园区的投入等政策性措施，加快经济结构调整步伐，促进了高新技术产业发展，并逐步形成了经济与财政良性互动发展的新机制。

⒉建立覆盖城乡的社会保障体系

社会保障是公共财政的重要内容。东莞市近年来的社会保障投入逐年增加，社会保障体系日趋完善。自1996年起，陆续建立了国有企业下岗职工生活补贴、市民最低生活保障、特殊困难户定期补助等一系列社会保障机制。2001年，建立了东莞市农民基本养老保险制度，把全市60万农民纳入社会保障体系。2003年，在确保市民最低生活保障、农民养老金和企业离退休人员基本养老金足额发放的基础上，解决了5963名困难家庭子女的“读书难”问题、1719人的“住房难”问题、1588名困难群众的“打官司难”问题，帮助7073名农村富余劳动力和下岗失业人员实现就业或再就业；并投入1552万元，支持建立了有103.5万名农民参加的农村合作医疗保障制度，确保了农民的基本医疗需求。

⒊支持科技、文化、教育和环境保护，推动可持续发展

20世纪90年代以来，东莞紧紧围绕科教兴市战略，不断深化科教文财务改革，用于科教文方面的财政支出逐年增长，其中2001年达到9.29亿元，2002年达到13.04亿元，2003年达到16.97亿元，有力地促进了东莞科教文等各项事业的发展。随着东莞经济连续10多年的快速增长，环境保护问题显得日趋重要。在保护环境和实现环境公正方面，东莞市委、市政府考虑的主要因素包括：消除贫困；自然资源的公平分配；个人和组织环境责任的公平承担；在环境公共政策的制定中重视环境公正和公共资源的公平共享；保证当代人与后代人具有平等的发展机会。

⒋促进区域协调发展

为促进区域协调发展，东莞市把扶贫性转移支付放在财政支出的重要位置，逐年加大扶贫力度。为支持11个经济欠发达镇发展工业，2003年投入12767万元提供贴息贷款，帮助48个欠发达村实现通水通路，使贫困地区农民的基本生产生活条件得到明显改善。为支持可持续发展，教育投入一直维护在较高的水平上，2003年教育总支出12.19亿元，改善了办学条件，提高了办学水平；同时，农业支出3.18亿元，加强农田水利设施建设，提高了抵御自然灾害的能力。

⒌深化农村税费改革，让农民获得实惠

为了把减轻农民负担落到实处，努力推动农民收入进入快速、长效增长的轨道，东莞市积极落实农村税费改革的各项减负措施：一是明确取消绿化费、农田水利费、教育统筹费等七种收费项目，并对原来主要由农民个人负担的收费进行了调整，直接减轻农民负担2169.43万元，减幅59.7%。二是从2002年起取消屠宰税，每年减轻农民负担908万元（以2001年的数据测算）。三是在原来的基础上及时制定了《东莞市深化农村税费改革方案》，取消农业特产税，不再随农业税征收附加，并对税改后农民负担比税改前加重的部分给予照顾减免，仅2003年就合计减征税款4507.95万元。四是2004年2月，根据中央一号文精神，经省人民政府批准，东莞市率先免征农业税，统一城乡税制，从此结束了几千年延续下来的农民都得交“皇粮”的历史局面，全市农民基本实现零负担。

㈣做好扶贫工作，实现共同富裕

⒈扶持市内欠发达地区发展经济

2002年，东莞市出台《中共东莞市委东莞市人民政府关于扶持欠发达地区发展的决定》，东莞坚持科学发展观，不是就扶贫而扶贫，而是突破传统思维，站在国民经济发展全局的高度，统筹城乡发展，实行以城带乡、以工促农、城乡互动、协调发展；逐步改变城乡二元结构，全面建设小康社会，完善社会主义市场经济体制。东莞市把化解银行债务、降低负债比例作为扶贫工作的首要和重点，让欠发达村能迈开大步、轻装前行。

开展“千干扶千户”活动。镇干部、市直属副科以上干部有帮扶对象，有结对帮扶任务的党员干部，每年无偿援助贫困户500元以上。

⒉市外扶贫工作

在市外扶贫工作中，东莞市1996年起与广西河池市结对帮扶，2002年又新增对口帮扶韶关市乳源、新丰两县，并有援藏、援疆任务。

①对口帮扶韶关市乳源县、新丰县及广西河池市

从2003年起，确保财政每年支持广西河池市和韶关市乳源县、新丰县资金各500万元（之前是每年各350万元），共1500万元，一定3年，逐年递增5%。

②援藏援疆

市财政每年负担援藏援疆经费各50万元，2003年支援西藏墨脱县发展经济67万元，援助新疆哈密市发展经济100万元。

③发动经济发达的村捐赠扶贫资金和动员企业捐建希望学校

从2003年起，由东莞市2001年村组两级纯收入前120名的经济发达村每年各无偿捐赠5万元，统筹帮扶韶关乳源、新丰两县120个贫困村，每年共600万元，一定3年。

据不完全统计，到2003年11月底，东莞市已无偿援助对外帮扶资金和物资共4518.7万元，其中市财政援助1777万元；援建希望学校29所，资金875万元；培训干部21名；接收劳工4178人。

㈤东莞市财政收支结构日趋合理

1.东莞市财政收支结构与广东省比较 

东莞一般预算内地方财政收入相当于广东省的5.12%，财政支出相当于广东省的4.51%。从收入构成看，两者差别不大，东莞市各项税收占财政收入的比重为85.29%，广东省为84.34%。从支出构成看，东莞市基本建设支出所占比重较大，为26.28%，广东省为14.21%；广东省行政管理费所占比重较大，为10.35%，东莞市为6.53%。（详见下表）

2003年财政收支结构东莞市与广东省比较

2.东莞市财政收支占GDP比重与珠三角、全省、全国比较

东莞市财政总收入占GDP的比重为19.11%，低于全省（24.39%）5.28个百分点，高于全国（18.56%）0.55个百分点，在珠江三角洲十二个市（区）中，东莞市财政总收入占GDP的比重仅低于番禺，但高于其它市区。

东莞市财政支出占GDP的比重为8.07%，低于全省（12.6%）4.53个百分点，低于全国（21.05%）12.98个百分点，在珠江三角洲十二个市（区）中，东莞市财政支出占GDP的比重低于深圳、广州、番禺、珠海、佛山、顺德，但高于惠州、肇庆、江门、中山、南海。（详见下表）

2003年东莞市财政收支占GDP比重与珠三角、全省、全国比较

3.东莞市财政收支结构与苏州市比较

从收入构成看，东莞市各项税收占财政收入的比重（85.29%）低于苏州（92.68%）7.39个百分点。从支出构成看，东莞市基本建设支出所占比重较大，为26.28%，高于苏州（11.56%）14.72个百分点；东莞市企业挖潜改造资金仅占0.13%，低于苏州（4.43%）4.3个百分点；东莞市行政管理费所占比重（6.53%）低于苏州（11.02%）4.49个百分点。东莞市财政支出占GDP的比重（8.07%）高于苏州（6.55%）1.52个百分点。（详见下表）

2003年东莞市财政收支结构与苏州市比较

单位：%

二、东莞财政持续增长的不竭动力

㈠经济的持续快速健康发展,为我市财政增收提供了前提条件

1.坚持发展才是硬道理，只有发展，才有财源

始终把发展生产力，搞好经济建设放在首位，发扬敢为天下先的精神，创造性地践行党的十一届三中全会以来的路线、方针、政策，围绕“率先基本实现社会主义现代化”的总目标，坚定实施“外向带动”、“科教兴莞”、“可持续发展”三大战略，克服困难，大胆创新，经济建设取得辉煌成就，社会生产力、综合经济实力和国际竞争力跃上新台阶，国民经济保持了持续、快速、健康发展的良好态势。2003年，全市生产总值947.97亿元，比1978年的6.11亿元，增长154.1倍，翻7.3番，按可比价计算，年均增长15.9%。工业总产值2411.13亿元，按可比价格计算，比1978年增长435.86倍，翻8.8番，年均增长27.5%。全社会固定资产投资完成319.39亿元，比1978年的0.23万元，增长1387.65倍，翻10.4番，年均增长33.6%。出口总额280.02亿美元，比1978年的3938万美元，增长710.1倍，翻9.5番，年均增长30.0%。全社会消费品零售总额338.00亿元，比1978年的2.13亿元，增长157.92倍，翻7.3番，年均增长22.5%。

2.东莞坚持办实业、走正道，不断创造社会财富

东莞经济经过改革开放20多年来的发展，积累了较为丰厚的物质基础，形成相对完善的产业链和市场环境，经济整体运行的效率明显增强，对经济逐步走向良性循环起着重大的推动作用。企业是市场的经济主体，企业总是要为社会创造财富的，过去10年，东莞市企业数量不断增加。全市工商注册登记企业从1994年的3.16万家，发展到2003年的4.91万家，年均增长5.0%；全市注册登记个体工商户从1994年的7.18万户，发展到2003年的19.93万户，年均增长12.0%。

东莞大力发展外向型经济，已成为外商投资中国最密集的地区之一，中国最大的加工制造业基地之一，出口强市之一。至2003年底，全市实际利用外资220亿美元，办起外商投资企业14000多家。2003年外资企业税收74.69亿元，占税收总额的比重为40.93%，外资企业对税收增长的贡献率为34.8%。世界排名前100强企业13家，跨国公司124家、境外上市公司800家。全球知名企业集团如美国的杜邦、瑞士的雀巢、荷兰的菲利浦、德国的赫司特、芬兰的诺基亚、韩国的三星、英国的太古集团以及日本的日立、新日铁、索尼、住友等纷纷落户东莞。大企业对税收作出较大贡献，2003年国税系统缴税总额排前20名的企业缴纳税收合计21.25亿元，占国税税收的19.36%；地税系统营业税排前20名的企业缴纳营业税合计9.46亿元，占27.2%。

民营经济异军突起。进入新世纪，市委、市政府相继出台了《关于促进民营经济发展的若干意见》及《关于民间资金参与基础设施建设的指导意见》等文件，为民营经济带来了前所未有的发展机遇，从此，民营经济迈进了一个全新的发展时期。2003年私营个体经济税收合计33.55亿元，占税收总额的比重为18.39%，民营经济对税收增长的贡献率为26.5%。

从税收的所有制结构看，外资经济约占四成，是我市税收的主要来源，国有集体经济约占18%，民营经济约占18%。（详见下表）

工商税收分经济类型情况表

单位：万元

注：国税税收中含海关代征税，不含关税。

3.产业结构得到调整和优化，不断增加财税收入

伴随着经济总量的不断扩大,我市的产业结构、工业行业结构、产品结构和所有制结构发生了一系列意义深远的变化。我市通过优先发展基础产业、基础设施建设，调整工业内部结构，大力发展第三产业等一系列政策和措施，使我市产业结构逐渐趋于合理，并向优化和升级的方向发展。三次产业增加值在宏观经济总量中的比例关系，由1998年的8.6：53.8：37.6变为2003年的3.1：54.2：42.7。九十年代中期以来，东莞加大了工业行业结构调整的力度，工业行业结构、产品结构、组织结构等发生了积极的变化。以电子资讯产品为代表的一大批新兴产业迅速崛起，支柱产业逐渐凸现，工业产业结构得以较大提升，工业对国民经济的拉动力进一步强化。东莞工业行业结构变动其主要特征有三个方面：一是工业行业趋于重工业化；二是行业门类较为齐全，分别分布在32个大工业行业中，占全部工业行业大类的78%；三是支柱行业已经形成，电子及通信设备制造业的主导地位凸现。

税收的产业构成，二、三产业各占半壁江山。2003年，东莞市税收总额（不含关税）186.33亿元，比上年增长21.4%，其中国税入库109.77亿元，增长21.4%；地税入库72.67亿元，增长19.4%。分产业看，第一产业3.9亿元，占2.09%；第二产业91.53亿元，占49.12%；第三产业90.91亿元，占48.79%。从行业看，制造业所占比重较大，制造业税收总额63.16亿元，占33.9%。（详见下表）

税收分行业情况表

单位：万元

注：国税税收中含海关代征税，不含关税；农业税类由财政局征收。

4.高新技术产业发展迅猛

至2003年末，全市有省认定的高新技术企业150家，其中当年被省认定的高新技术企业50家，全市有高新技术产品644个，2003年高新技术企业实现工业总产值525亿元，增长29.6%，技工贸总收入516亿元。全市有民营科技企业700家，省级民营科技企业160家，民科企业中省级高新技术企业76家。其中，技工贸总收入超1000万元的有82家，比上年增加47家；超1亿元的有23家，比上年增加8家。2003年民营科技企业实现工业总产值180亿元。2003年全市高新技术产品实现利税32.01亿元，比上年增长26.5%。

㈡坚持体制创新，不断增创财政新优势

⒈加强税收征管，保证了财政收入的稳步增长

财税征管部门贯彻落实“加强征管，堵塞漏洞，惩治腐败，清缴欠税”的工作方针，严格执行税法，依法征税，改进征管手段，强化征管力度，进一步做好重点税源监控工作，大力清理欠税，坚决打击各种偷税、骗税、逃税、抗税行为，确保了财政收入的稳定增长。

2.积极推行国库集中支付制度

1999年5月，市政府颁布并实施《东莞市政府采购实施办法》，正式在市直机关按照公开、公正、公平的原则推行政府采购制度。从1999年11月我市第一次公开招标以来，至2003年底，全市（含市、镇区两级）政府采购部门共成功进行政府采购3234次,采购总金额22.54亿元,仅2003年一年，我市成功采购1261次,采购总金额9.95亿元，对比采购预算节约1.98亿元，节约率为16.6%。

从2000年下半年起，对市、镇两级行政事业单位个人经费实行由财政委托银行统一发放制度，这一制度的落实，增加了财政供养人员的工资透明度，规范了个人经费的发放。

3.细化部门预算，所有预算单位都按照程序更规范、决策更科学的要求编制部门预算

 我市建立综合预算管理机制，推行零基预算和逐步推行部门预算编制方法。零基预算指在预算编制中，对各项行政事业经费的确定，将不再考虑上年度的支出基数，而是依据各单位的机构、人员编制情况、当年的事业发展计划和工作任务，按照规定的标准，从零开始确定当年财政支出。

4.进一步完善镇区一级财政

为加强和规范财政管理,建立健全的镇区财政职能,从1994年起,我市分四阶段,逐步深入地开展镇区财政改革：第一阶段是试点阶段,第二阶段是全面建立镇区一级财政阶段，第三阶段是规范管理阶段,第四阶段是深化改革阶段。从2000年下半年起，在全市32个镇区推行“三个集中”（即“集中财力、集中支付、集中核算”）财政、财务管理，全面实施综合财政预算、扩大收支两条线范围、推行政府采购、委托银行统发工资、实行同工同酬、建立会计管理中心、实施会计集中记账和会计委派制度等一系列贯彻“三个集中”管理的措施,做到收入集中、支付集中和核算集中。

5.深化“收支两条线”改革

行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理，既是加强财政管理和整顿财经秩序的一项重要工作,又是从源头上预防和治理腐败,加强廉政和勤政建设,保证公正执法,依法行政的重要举措。从1999年4月起,我市把市直属执收、执罚单位的行政事业性收费和罚没收入全面实行委托银行代收款制度,由单位开具执收、执罚决定，当事人直接到银行网点缴款，彻底实现票款分离、收支分离，并节约征收成本,提高办事效率。2000年，市进一步扩大“收支两条线”范围,把全市学校的收费收入、医院药品收支结余及市直属单位部分强制性、垄断性经营服务收费纳入市财政“收支两条线”管理,增强收费透明度,解决社会热点问题。实行“收支两条线”管理，实现反腐关口前移发挥了重要作用。

6.严格工程招投标制度，充分发挥市场机制作用。

东莞市在《中华人民共和国招标投标法》及其配套的各项法规指导下，实施了东莞市建设工程招标投标管理办法，确定了必须进行招标的项目范围，明确了东莞市城市建设总指挥部实施的所有工程全部实行公共招投标。50万元以上工程到市建设工程交易中心进行招投标；单项工程费用50万元以下的工程以及材料采购、监理、物探、勘探、测量等，经市城市建设工作领导小组批准同意，由总指挥部自行组织公开招投标。2003年6月1日，东莞市在全市范围内全面实施建设工程代理制。凡在东莞市范围内依法应实行公开招标或邀请招标的建设工程均由招标人委托招标代理机构办理招标事宜。

㈢建立一支高效廉洁的党员干部队伍,为财政工作提供政治保障

财政干部的政治思想和业务素质如何，直接关系到国家财政政策的落实和财政工作的质量。在我国社会面临重大变革和发展机遇的今天，财政工作必须把握时代脉搏，不断解放思想，用马克思主义理论武装头脑，树立科学发展观，坚持与时俱进，树立新的适应社会主义市场经济发展的理财观念，用“三个代表”重要思想统揽财政工作的总目标、总方向，努力建造一支政治坚定、作风优良、廉洁高效、素质全面的财政干部队伍，这样，才能充分发挥财政职能作用，更好地为改革发展稳定的大局服务。以党风廉政建设为先导，统帅干部队伍建设，党风廉政建设是保证我们的党和干部永远铭记全心全意为人民服务宗旨、执政为民的基本途径。通过干部的政治理论教育，以保持思想上的先进性，学会以科学理论为指导、解决改革开放和社会主义现代化建设中现实问题的本领。通过坚持不懈地开展党性、党风、党纪教育和思想道德教育，提高党性修养，加强反腐倡廉和党的宗旨、党的优良传统的教育，社会主义道德和中华民族优良传统的教育，使广大干部具备良好的思想品德和凝聚群众的人格力量。努力改善财政干部职工的精神风貌，提高集体的凝聚力和战斗力。